Obligaciones fiscales enero 2026

Se acaba 2025 pero ya entramos en 2026 y el calendario no espera a nadie. Queremos recordarle cuáles son sus obligaciones fiscales correspondientes al mes de enero 2026. Para cualquier duda o consulta nos tiene a su disposición.

Hasta el 12 de enero

INTRASTAT – Estadística Comercio Intracomunitario

Diciembre 2025. Obligados a suministrar información estadística

Hasta el 20 de enero

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas y, de rentas de no residentes obtenidas sin establecimiento permanente.

Diciembre 2025. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
Cuarto trimestre 2025: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216

IVA

Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, régimen especial del grupo de entidades: 039
Solicitud de devolución por sujetos pasivos en el régimen simplificado del IVA y que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera, por adquirir determinados medios de transporte: 308

Impuesto sobre las Primas de Seguros

Diciembre 2025: 430

Impuestos Especiales de Fabricación

Octubre 2025. Grandes empresas: 561, 562, 563
Diciembre 2025: 548, 566, 581
Diciembre 2025: 573 (Autoliquidación), A24 (Solicitud de devolución)
Cuarto trimestre 2025: 521, 522, 547
Cuarto trimestre 2025. Actividades V1, F1: 553 (establecimientos autorizados para la llevanza de la contabilidad en soporte papel)
Cuarto trimestre 2025. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572
Declaración de operaciones por los destinatarios registrados y representantes fiscales: 510

Impuesto Especial sobre la Electricidad

Diciembre 2025. Grandes empresas: 560
Cuarto trimestre 2025. Excepto grandes empresas: 560

Impuestos Medioambientales

Diciembre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592
Cuarto trimestre 2025. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Autoliquidación: 587. Solicitud de devolución: A23. Presentación contabilidad de existencias
Cuarto trimestre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592. Solicitud de devolución: A22
Año 2025. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica. Producción de residuos radioactivos. Autoliquidación: 584
Año 2025. Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. Autoliquidación anual: 585

Impuesto Especial sobre el Carbón

Cuarto trimestre 2025: 595
Año 2025. Declaración anual de operaciones: 596

Impuestos sobre las Transacciones Financieras

Diciembre 2025: 604

Hasta el 30 de enero

Pagos fraccionados Renta

Cuarto trimestre 2025:
- Estimación directa: 130
- Estimación objetiva: 131

IVA

Diciembre 2025. Autoliquidación: 303
Diciembre 2025. Grupo de entidades, modelo individual: 322
Diciembre 2025. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Diciembre 2025. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
Diciembre 2025 (o año 2025). Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
Cuarto trimestre 2025. Autoliquidación: 303
Cuarto trimestre 2025. Declaración-liquidación no periódica: 309
Cuarto trimestre 2025. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Cuarto trimestre 2025. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
Resumen anual 2025: 390
Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: 308
Regularización de las proporciones de tributación de los periodos de liquidación anteriores al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicio: 318
Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341
Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2026 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2025: 036

Impuestos medioambientales

Cuarto trimestre 2025. Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos. Autoliquidación: 593

Hasta el 31 de enero

IVA

Diciembre 2025. Ventanilla única – Régimen de importación: 369
Cuarto trimestre 2025: Ventanilla única – Regímenes Exterior y de la Unión: 369