Llista de control campanya de Renda 2025… El que no pot oblidar
Amb la campanya de renda que s’inicia el 8 d’abril de 2026, és habitual confiar en l’esborrany i donar per vàlides les dades sense més revisió. No obstant això, l’experiència demostra que petits matisos —una deducció no aplicada, una despesa no considerada o una renda mal classificada— poden alterar de manera significativa el resultat final.
El document que té a continuació no pretén substituir l’assessorament personalitzat, sinó servir com una eina de revisió pràctica i rigorosa. Una espècie de guia silenciosa que li permeti identificar aquells punts que convé comprovar amb més deteniment abans de presentar la declaració.
Perquè, en realitat, no es tracta només de complir amb l’obligació fiscal, sinó de fer-ho amb criteri. I en aquest terreny, els detalls -encara que a vegades passin desapercebuts- són els que realment marquen la diferència.
Aquesta llista de control no pretén ser un llistat, sinó una manera de treballar. Perquè, a la pràctica, la diferència entre una declaració presentada i una declaració ben feta no és en el programa… És en el nivell de revisió.
✔ 1. OBLIGACIÓ DE DECLARAR I SITUACIÓ PERSONAL
☐ Verificar si existeix obligació de declarar:
- ☐ Rendiments del treball > límits legals
- ☐ Més d’un pagador → possible obligació tot i ingresso baixos
- ☐ Autònoms → obligació en tot cas (tot i ingressos baixos)
- ☐ Dret a devolució → pot interessar declarar
☐ Revisar situació personal i familiar:
- ☐ Estat civil a 31/12/2025
- ☐ Fills/ascendents a càrrec
- ☐ Discapacitat (pròpia o familiars)
- ☐ Defuncions durant l’exercici
☐ Analitzar opció:
- ☐ Tributació individual
- ☐ Tributació conjunta (sempre fer simulació)
✔ 2. RENDIMENTS DEL TREBALL
☐ Revisar TOTS els pagadors:
- ☐ Empreses
- ☐ SEPE (ERTO, atur)
- ☐ Pensions
☐ Verificar:
- ☐ Ingressos íntegres
- ☐ Retencions
- ☐ Endarreriments imputats
☐ Comprovar errors freqüents:
→ Retencions insuficients (regularitzacions no aplicades)
☐ Revisar despeses deduïbles:
- ☐ Quotes sindicals
- ☐ Quotes col·legials obligatòries (màx. 500 €)
- ☐ Defensa jurídica (màx. 300 €)
☐ Analitzar retribucions en espècie:
- ☐ Assegurança mèdica
- ☐ Tiquets restaurant
- ☐ Transport
- ☐ Vehicle d’empresa (valoració correcta)
☐ Revisar dietes:
- ☐ Correcta justificació
- ☐ Diferència entre dieta real vs. salari encobert
☐ Comprovar exempció locomoció:
→ 0,26 €/km
☐ Identificar rendiments irregulars (>2 anys):
→ Aplicació reducció 30%
☐ Revisar indemnitzacions:
- ☐ Exemptes vs. no exemptes
- ☐ Límit indemnització legal
☐ Aplicar correctament:
- ☐ Reducció rendiments del treball
- ☐ Nova deducció per a rendes baixes
✔ 3. RENDIMENTS DEL CAPITAL IMMOBILIARI
☐ Verificar ingressos:
- ☐ Rendes mensuals
- ☐ Pagaments endarrerits
- ☐ Cessions gratuïtes (poden generar imputació)
☐ Revisar despeses deduïbles:
- ☐ Interessos préstecs
- ☐ Reparació (compte: no millores)
- ☐ IBI
- ☐ Comunitat
- ☐ Assegurances
- ☐ Amortització (3%)
☐ Classificar correctament:
→ Reparació vs. millora (error habitual)
☐ Validar límit:
→ Despeses ≤ ingressos
☐ Verificar reducció:
- ☐ 50% general
- ☐ 70% / 90% (requisits estrictes)
- ☐ 60% transitori
☐ Confirmar:
→ Només sobre rendiment positiu
☐ Revisar lloguer a familiars:
→ mínim valor de mercat
☐ Analitzar possibles canvis:
→ transformar habitatge buit per a llogar (impacte fiscal futur)
✔ 4. IMPUTACIÓ DE RENDES IMMOBILIÀRIES
☐ Identificar immobles no llogats:
- ☐ Segona residència
- ☐ Habitatges heretats
- ☐ Immobles en espera
☐ Aplicar imputació:
- ☐ 2% valor cadastral
- ☐ 1,1% si revisat
☐ Confirmar:
→ No deducció de despeses
☐ Revisar errors típics:
→ Oblit d’immobles petits (trasters, garatges)
✔ 5. RENDIMENTS DEL CAPITAL MOBILIARI
☐ Revisar interessos:
- ☐ Comptes bancaris
- ☐ Dipòsits
☐ Verificar dividends:
→ Retencions aplicades correctament
☐ Analitzar assegurances de vida/estalvi:
→ tributació com a rendiment del capital
☐ Revisar préstecs entre particulars:
→ possible imputació d’interessos
☐ Verificar integració en base de l’estalvi
✔ 6. ACTIVITATS ECONÒMIQUES (AUTÒNOMS)
☐ Verificar ingressos reals vs. declarats
☐ Revisar despeses deduïbles:
- ☐ Subministraments habitatge
- ☐ Manutenció
- ☐ Vehicle (limitat)
- ☐ Seguretat Social
- ☐ Serveis externs
☐ Detectar despeses NO deduïbles:
- ☐ Multes
- ☐ Despeses personals
☐ Aplicar 5% difícil justificació
☐ Revisar regularització RETA
→ impacte directe en despesa deduïble
☐ Validar qualificació ingressos soci-professional
☐ Comprovar pagaments fraccionats
☐ Analitzar incentius fiscals:
- ☐ Amortització accelerada
- ☐ Energies renovables
- ☐ Vehicles elèctrics
✔ 7. ESTIMACIÓ OBJECTIVA (MÒDULS)
☐ Verificar compliment límits
☐ Revisar mòduls aplicats
☐ Confirmar reducció 5%
☐ Analitzar renúncia o permanència
☐ Revisar índexs correctors
✔ 8. GUANYS I PÈRDUES PATRIMONIALS
☐ Revisar vendes:
- ☐ Immobles
- ☐ Accions
- ☐ Fons
☐ Aplicar correctament FIFO
☐ Verificar criptomonedes:
→ TOTES les operacions
☐ Revisar premis:
→ amb/sense retenció
☐ Comprovar compensació:
- ☐ Pèrdues vs. guanys
- ☐ Arrossegament 4 anys
☐ Analitzar reinversió habitatge habitual
✔ 9. RÈGIMS ESPECIALS I SITUACIONS COMPLEXES
☐ Règim impatriats (Beckham)
☐ Transparència fiscal internacional
☐ Rendes a l’estranger
☐ Doble imposició internacional
☐ Revisar:
→ correcta aplicació de convenis
✔ 10. BASE IMPOSABLE I REDUCCIONS
☐ Plans de pensions:
- ☐ Límit 1.500 €
- ☐ Increments empresa
- ☐ Autònoms
☐ Verificar límit conjunt 30%
☐ Revisar excessos anys anteriors
☐ Analitzar altres reduccions:
- ☐ Pensions compensatòries
- ☐ Anualitats aliments
✔ 11. DEDUCCIONS (CLAU D’OPTIMITZACIÓ)
☐ Habitatge habitual (règim transitori)
☐ Lloguer habitatge
☐ Donatius
☐ Inversió empreses noves
☐ Eficiència energètica (20%-60%)
☐ Vehicles elèctrics
☐ Deduccions familiars:
- ☐ Maternitat
- ☐ Família nombrosa
- ☐ Discapacitat
☐ ⚠ Deduccions autonòmiques (CRÍTIC)
✔ 12. QUOTA, RETENCIONS I RESULTAT
☐ Revisar retencions
☐ Verificar coherència
☐ Analitzar resultat:
- ☐ A ingressar
- ☐ A retornar
☐ Comparar escenaris
✔ 13. PAGAMENT I PLANIFICACIÓ
☐ Terminis campanya:
- ☐ 8 abril – 30 juny
- ☐ Domiciliació fins al 25 juny
☐ Formes de pagament:
- ☐ Domiciliació
- ☐ NRC
- ☐ Bizum
☐ Fraccionament:
- ☐ 60% + 40%
✔ 14. CONTROL FINAL PROFESSIONAL
- ☐ Revisar esborrany complet
- ☐ Verificar ingressos no inclosos
- ☐ Validar classificació de rendes
- ☐ Revisar deduccions autonòmiques
- ☐ Avaluar impacte global